Vennootschapsbelasting
Vestigingsklimaat
De coalitie kiest voor een stabiel fiscaal vestigingsklimaat:
-
Geen verhoging van de vennootschapsbelasting.
-
Behoud van belangrijke regelingen zoals de innovatiebox, WBSO, deelnemingsvrijstelling en verliesverrekening.
-
Ook de expatregeling blijft in stand.
Deze keuzes zijn met name bedoeld om rust en voorspelbaarheid te bieden voor ondernemingen die investeren op de lange termijn.
Vereenvoudiging van fiscale faciliteiten
De coalitie wil de bestaande fiscale faciliteiten voor innovatie en investeringen vereenvoudigen en stroomlijnen, met behoud van hun stimulerende werking:
-
Kernregelingen zoals de WBSO en innovatiebox blijven behouden.
-
Onderzocht wordt of investeringsregelingen zoals EIA, MIA en VAMIL (deels) kunnen worden samengevoegd tot één meer overzichtelijke en robuuste regeling.
-
Doel is het verminderen van administratieve lasten en het verbeteren van de uitvoerbaarheid, met name voor het mkb.
-
De focus komt nadrukkelijker te liggen op investeringen in onder meer digitalisering, kunstmatige intelligentie (AI) en verduurzaming.
Familiebedrijven en bedrijfsopvolging
Voor familiebedrijven en DGA’s kiest de coalitie voor continuïteit:
-
De bedrijfsopvolgingsregeling in de schenk- en erfbelasting en de doorschuifregelingen in de inkomstenbelasting worden in beginsel niet verder versoberd.
-
Uitgangspunt blijft een evenwichtige belastingdruk voor ondernemers.
Woningbouwcorporaties
De coalitie wil de investeringscapaciteit van woningbouwcorporaties vergroten met een faciliteit in de vennootschapsbelasting. Hoe deze faciliteit precies wordt vormgegeven, is nog niet bekend.
Rentmeesterschap
De coalitie stelt voor duurzaam en verantwoord ondernemerschap te stimuleren door de rentmeestervennootschap als wettelijke rechtsvorm te introduceren en de administratieve lasten en kosten voor duurzaam opererende bedrijven te verlagen.
Inkomstenbelasting
Eigen woning
De fiscale behandeling van de eigen woning blijft ongewijzigd. De hypotheekrenteaftrek blijft daarmee binnen de huidige kaders bestaan.
Box 3
De coalitie werkt toe naar een nieuw box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement, met als beoogde invoeringsdatum 2028. Op langere termijn wordt toegewerkt naar een vermogenswinstbelasting. De exacte vormgeving en overgangsregels moeten nog worden uitgewerkt.
Hervorming inkomstenbelasting en toeslagen
Daarnaast kondigt de coalitie (op termijn) een bredere herziening van het belasting- en toeslagenstelsel aan, met als doel:
-
Vereenvoudiging en betere uitvoerbaarheid;
-
Meer voorspelbaarheid voor belastingplichtigen;
-
Minder stapeling van inkomensafhankelijke regelingen.
Zorg en pensioen
-
De aftrek specifieke zorgkosten en de bijbehorende tegemoetkomingsregeling worden per 2028 afgeschaft.
-
Voor hogere inkomens wordt de fiscale facilitering van aanvullend pensioen beperkt door het tijdelijk niet indexeren van het maximum pensioengevend loon (tot en met 2032).
-
De vermogensgrenzen in de zorgtoeslag worden gekoppeld aan het heffingsvrije vermogen in box 3.
Btw, overdrachtsbelastingen en overige indirecte belastingen
Btw
Het verlaagde btw-tarief voor sierteeltproducten wordt per 2028 afgeschaft.
Overdrachtsbelasting
Het tarief overdrachtsbelasting voor particuliere investeerders op woningen die niet zelf worden bewoond (bijvoorbeeld beleggingen) wordt per 2027 verlaagd van 8% naar 7%.
Overige indirecte belastingen
-
De verlaging van de accijns op benzine wordt verlengd tot en met 2027.
-
Er komt per 2030 een suikertaks voor producenten van voorverpakte voedingsmiddelen, gebaseerd op het suikergehalte.
-
De nationale CO₂-heffing wordt afgeschaft; de coalitie zet in op Europese afstemming.
Loonheffingen
Schijnzelfstandigheid
De coalitie zet de aanpak van schijnzelfstandigheid voort en werkt toe naar een nieuw wettelijk kader voor zelfstandigen. Daarbij wordt onder meer ingezet op een rechtsvermoeden van werknemerschap, om vooraf meer duidelijkheid te creëren over de kwalificatie van arbeidsrelaties.
Werkkostenregeling en werknemersparticipatie
-
De werkkostenregeling wordt verder vereenvoudigd.
-
Er komt meer fiscale ruimte voor werknemersparticipaties, met name bij start- en scale-ups.
-
Werkgevers krijgen meer mogelijkheden om werknemers fiscaal gefaciliteerd te ondersteunen, bijvoorbeeld bij studieschulden.
Vrijheidsbijdrage
Ter financiering van hogere defensie-uitgaven wordt een zogenoemde vrijheidsbijdrage ingevoerd:
-
Voor bedrijven via een verhoging binnen de loonheffingen (Aof-premie).
-
Voor burgers via de inkomstenbelasting (onder meer via de tabelcorrectiefactor).
Vinger aan de pols
Het coalitieakkoord bevat voornamelijk beleidsvoornemens. De daadwerkelijke impact voor belastingplichtigen zal afhangen van de verdere uitwerking in wet- en regelgeving en de parlementaire behandeling daarvan. Let wel, de coalitie zal per maatregel steun moeten verwerven bij andere politieke partijen.
Dirkzwager volgt de fiscale uitwerking van het coalitieakkoord nauwgezet. Mocht u naar aanleiding van het bovenstaande vragen hebben, dan kunt u uiteraard contact opnemen met uw Dirkzwager-adviseur.
