Blogreeks mogelijkheden tegemoetkoming medewerkers voor stijgende prijzen: (3) Personeelsleningen

18 november 2022
Het leven wordt steeds duurder. Eén van de meest besproken voorbeelden van het moment is de exponentiële stijging van de energierekening. Het is niet geheel toevallig dat wij vaker van werkgevers de vraag krijgen welke fiscaal vriendelijke mogelijkheden er zijn om medewerkers tegemoet te komen. Bent u als werkgever benieuwd naar fiscaal vriendelijke mogelijkheden om uw medewerkers tegemoet te komen? In deze blogreeks lichten we deze week enkele mogelijkheden uit. Vandaag besteden we aandacht aan het gebruik van personeelsleningen.
René Sueters
René Sueters
Fiscalist - Associate Partner
In dit artikel

Personeelslening

Indien u uw medewerkers tegemoet wenst te komen kan een personeelslening mogelijk een (tijdelijke) oplossing bieden. U kunt als werkgever een bedrag uitlenen aan medewerkers die in financiële nood verkeren.

Rentevoordeel

Besloten kan worden de lening renteloos te laten zijn. Let wel, de niet in rekening gebrachte rente behoort dan wel tot het loon. Het rentevoordeel is loon op het moment dat het voordeel wordt genoten.

Om alvast een kleine blik vooruit te werpen naar de laatste blog in deze reeks waarin we het gebruik van de vrije ruimte in de werkkostenregeling bespreken:

  • Bij de behandeling van het Belastingplan 2023 is de vraag aan de orde geweest of de werkgever de vrije ruimte in de werkkostenregeling kan gebruiken voor het rentevoordeel dat een medewerker heeft bij een renteloze lening van de werkgever. In de recent door de Belastingdienst gepubliceerde nieuwsbrief loonheffingen 2023 is duidelijk omschreven dat dit kan.

(Gedeeltelijke) kwijtschelding van de personeelslening

Vindt u het niet wenselijk dat de lening (volledig) wordt terugbetaald, dan kan overwogen worden om (een deel van) de aflossing van de lening kwijt te schelden. Deze kwijtschelding zal als loon worden aangemerkt, maar kan ten laste van de vrije ruimte in de werkkostenregeling gebracht worden.

  • Ook de (gedeeltelijke) kwijtschelding van de personeelslening kan ten laste van de vrije ruimte in de werkkostenregeling worden gebracht. Mocht u dit overwegen, vergeet dan niet de rente als eindheffingsbestanddeel aan te wijzen.

Tot een bedrag van € 2.400 per persoon per jaar wordt door de Belastingdienst aangenomen dat de aanwijzing van de kwijtschelding of het rentevoordeel gebruikelijk is en zal aanwijzing naar verwachting geen vragen oproepen. Uiteraard geldt bij overschrijding van het werkkostenbudget de verplichting om 80% eindheffing te betalen, dit is in bepaalde gevallen zelfs voordeliger dan individueel bruteren. Verder heeft het aanwijzen als eindheffingsbestanddeel als voordeel dat er geen invloed is op de hoogte van toeslagen en andere inkomensafhankelijke regelingen.

Voor meer informatie over personeelsleningen kunt u uiteraard contact met ons opnemen. Onze contactgegevens vindt u in de rechterkolom.

De andere delen van deze blogreeks vindt u hier

Deel 1: Optimaal gebruik van de gerichte vrijstellingen in de werkkostenregeling

Deel 2: Gebruik maken van de fondsenvrijstelling

Deel 4: Gebruik van de vrije ruimte in de werkkostenregeling

Gerelateerd

Certificering van aandelen: zo maakt u als DGA uw onderneming toekomstbestendig

Wat houdt certificering van aandelen in voor DGA’s en hun onderneming? Bij certificering van aandelen draagt de DGA zijn aandelen over aan een stichting...

Tijdig starten met bedrijfsopvolging: het belang van een gestructureerd tijdspad voor de BOR

Veel DGA’s schuiven bedrijfsopvolging voor zich uit. Begrijpelijk, want de dagelijkse bedrijfsvoering vraagt al genoeg aandacht. Het gevaar is echter dat de...

Beleggen in privé (box 3) of via uw BV (box 2) welke route past bij u?

Als DGA (directeur-grootaandeelhouder) heeft u naast uw onderneming vaak ook privévermogen opgebouwd. Dit kan bijvoorbeeld door de (gedeeltelijke) verkoop van...

Hoe werkt de tegenbewijsregeling in box 3?

Indien het werkelijk rendement op uw vermogen in box 3 lager is dan het forfaitaire rendement dat door de Belastingdienst in aanmerking is genomen, kunt u...

Fiscale regelingen bij bedrijfsopvolging: BOR en DSR

Een bedrijfsopvolging brengt vaak niet alleen emotionele, maar ook fiscale uitdagingen met zich mee. Het is namelijk van groot belang dat bij de overgang van...

Belastingplan 2026: de belangrijkste maatregelen van Prinsjesdag 2025

Op Prinsjesdag, 16 september 2025, heeft het kabinet de fiscale plannen voor het komende jaar onthuld in het Belastingplan 2026. Wat betekenen deze nieuwe...
No posts found