De werkkostenregeling (WKR) is een verzamelnaam voor alle fiscale regels rondom de vergoedingen, de verstrekkingen en het ter beschikking stellen aan werknemers. Door het grote aantal regels is het moeilijk voor een werkgever om alle kennis in huis te hebben voor een juiste uitvoering van de WKR. Hieronder vindt u een overzicht van (grote kosten)posten die regelmatig verkeerd worden verwerkt in de loonadministratie voor de WKR.
Hoe onredelijk het ook lijkt, bij thuiswerken gelden er andere fiscale regels voor vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers dan op kantoor. Nu we meer thuiswerken (mede dankzij Coronavirus) is het belangrijk te weten welke fiscale beperkingen en welke fiscale mogelijkheden er zijn voor vergoedingen en verstrekkingen aan de thuiswerker.
Door de crisismaatregelen wordt er (meer) thuisgewerkt door werknemers. Dankzij de goedkeuring van de Staatssecretaris kon tot 1 januari 2022, ondanks het thuiswerken, de vaste onbelaste reiskostenvergoeding aan werknemers worden gegeven.
De Belastingdienst heeft een controle loonheffingen of belastingcontrole aangekondigd. Het financiële belang van een controle loonheffingen wordt vaak onderschat. Kleine fouten kunnen leiden tot grote naheffingen wanneer ze bij veel werknemers voorkomen gedurende meerdere jaren. Daarnaast mogen de rente en boetes niet worden vergeten. Waar moet uw onderneming op letten bij een controle loonheffingen?
Het stond in Duitsland al langer op de agenda: het afschaffen van de Solidaritätszuschlag. Eind vorige week heeft de Duitse minister van Financiën een wetsvoorstel ingediend. Als het aan hem ligt betaalt het grootste deel van de belastingplichtigen in Duitsland straks geen toeslag meer.
Een correcte uitvoering van de werkkostenregeling is van groot belang. Eén foutieve inschatting kan doorwerken naar de behandeling van vergoedingen en verstrekkingen bij meerdere werknemers, waardoor die ene fout kan leiden tot een grote naheffing. Voor een praktische behandeling van de werkkostenregeling (wat is (on)belast; hoeveel moet ik uiteindelijk aan eindheffing betalen?) kan ervoor worden gekozen om alle vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers in te delen in onderstaande categorieën. Leer vergoedingen en verstrekkingen in te delen in de juiste categorieën en een werkgever is voor de WKR "in control".
Gaat u uw werknemers een vast aantal dagen per week of voor een project naar het buitenland sturen? Of bent u zelf werknemer en is bovenstaande situatie op u van toepassing? Ga dan altijd na of er belastingplicht en/of sociale zekerheidsplicht ontstaat voor de betreffende werknemer in het land waar de werknemer tewerkgesteld wordt. Hieronder leest u bij welke situaties de alarmbellen moet afgaan.
Er zijn verschillende manieren om de vaste kostenvergoeding fiscaal te verwerken in de loonadministratie indien er geen onderbouwing is om de vaste kostenvergoeding volledig onbelast aan uw werknemers te betalen.
Wanneer personeel wordt overgezet naar een andere B.V. (in verband met een fusie of het creëren van 1 personeels B.V.), moeten in principe alle werkzaamheden die behoren bij het in dienst nemen van personeel (zoals identificatie, opgaaf gegevens voor de loonheffingen, etc.) worden verricht. Dit kan worden voorkomen door vóór de overgang een beschikking samenhangende groep inhoudingsplichtigen aan te vragen. Na toekenning van deze beschikking bestaat er geen verplichting meer om voornoemde handelingen te verrichten. Ook mag het loonheffingenpercentage voor bijzondere beloningen van de “oude” werkgever worden gehanteerd. Een beschikking laat de overgang soepeler verlopen.
De 30%-regeling heeft in de afgelopen jaren een aantal wijzigingen ondergaan. Zo is bijvoorbeeld de looptijd van de 30%-regeling verkort van acht naar vijf jaar. Hieronder worden een aantal wijzigingen benoemd. Daarnaast worden de stappen besproken om de 30%-regeling te verkrijgen en te implementeren.
